Налоги Законы Учёт

C 2023 года был введен налог на доход, полученный с вкладов и накопительных счетов. Такой налог за 2023 год придется платить до 2 декабря 2024 года, а за 2024 год до 2 декабря 2025 г. соответственно и т.д.

Cогласно статье 214.2. Налогового Кодекса РФ налоговая база данного налога определяется как превышение суммы доходов в виде процентов по всем вкладам над суммой процентов, которая рассчитывается как произведение 1 млн. ₽ и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.

В настоящее время ключевая ставка составляет 21%. Если до 1 декабря ключевую ставку экстренно не повысят, то сумма процентов, не облагаемых налогом в 2024 г. составит 210 тыс.₽.

В случае увеличения ключевой ставки в 2024 г. необлагаемая налогом сумма увеличится. Но в целом по году составит не менее 210 тыс.₽.

У налога есть особенности:
1. Проценты учитываются в налоговой базе именно в том году, когда будут выплачены банком. Т.е. открыв вклад условно сегодня на срок от 2 месяцев и с начислением процентов в конце срока проценты будет начисляться уже в следующем году, тем самым налоговая база за этот год снизится.
2. Для доходов с вкладов в иностранной валюте идет пересчет в рубли по курсу на дату получения дохода.
3. Считать налог самостоятельно не нужно. Это сделает ФНС по аналогии с налогами на недвижимость и автомобили. Те, кто получил доход 150 тыс. р и более за 2023 год уже получили налоговые уведомления.
4. Налог нужно платить самостоятельно, сумма не будет удерживаться банком.
5. Налог считается с суммы всех вкладов и накопительных счетов одного физического лица. Неважно количество открытых счетов.
6. В расчет не попадают вклады, счета со ставкой до 1% годовых.
7. Налог с вкладов объединяется вместе с подоходным налогом уплаченным работодателем и может быть возвращён в рамках процедуры налогового вычета, но только после его уплаты в 2024 г.
8. С 1 января 2025 г. для вкладов от 15 месяцев и выплатой в конце срока действуют обновленные правила начисления налога: в случае если необлагаемая налогом сумма не достигнута, то она переносится на следующий год.

При средней банковской ставке по вкладам и накопительным счетам 20% чтобы не платить налог можно держать в банке 1,05 млн.₽.

Подписывайтесь на мой телеграм-канал про финансы и инвестиции.

Кто освобожден от НДС с 2025:

Упрощенцы не платят НДС при доходе за 2024 ниже 60 млн руб. Оповещать налоговую и слать уведомление не надо.

Освобождение от НДС не действует, если УСН-щик:

• является налоговым агентом по налогу,

• платит налог при экспорте товаров в РФ.

Упрощенец не платит налог с 1 января каждого года, если в прошлом доход не дотянул до 60 млн руб.

Например, доход компании в 2024 - 70 млн руб, поэтому с 01.01.25 перечисляет НДС в казну. Доход в 2025 - 59 млн руб, значит с 01.01.26 фирму автоматически освободят от налога..

Кто обязан платить НДС:

При доходе за 2024 свыше 60 млн руб, с 01.01.25 упрощенец становится плательщиком НДС.

Однако, при наличии операций, освобожденных от обложения НДС по НК (из ст 146, 149), фирма не обязана начислять и платить налог. Но должна внести их в декларацию.

Когда начинать уплату НДС, если превысили доходный лимит:

С 1-го числа следующего за превышением месяца налог начисляется и перечисляется в бюджет.

Например, в марте 2025 доход дошел до 62 млн руб, значит с 01 апреля 2025 исчисляем и платим НДС.

Не забываем, если доход взлетит выше 450 млн руб - фирма(ИП) слетит с УСН.

Новые фирмы и ИП:

Принцип неприменения НДС аналогичен фирмам (ИП) “со стажем”.

Например, ООО зарегистрировали в марте 2025, выбрали УСН, в июле 2025 доходы достигли 74 млн руб. С марта по июль 2025 действует освобождение, с августа 2025 фирма перечисляет НДС, в 2026 налог тоже придется платить.

Как рассчитать доходы для неприменения НДС:

• Доходы для определения порога в 60 млн рублей определяются по правилам учета доходов для УСН.

• При совмещении режимов (УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН) засчитываются все доходы.

• По ПСН берутся фактически полученные доходы предпринимателя.

• Агентами и комиссионерами на упрощенке учитываются только суммы вознаграждения.

Правила регулируются законом от 12.07.24 под номером 176-ФЗ.

Какую ставку НДС сможет применять упрощенец, как ее выбрать - расскажу во 2 части (с примерами), которая выйдет завтра.

Подписывайтесь на мой телеграмм!

Разговоры разговорами, но я люблю факты. Мало ли что люди болтают. Итак, кто когда что предложил и стоит ли волноваться.

Тему начал депутат Федоров, дважды упомянул налог как один из стимуляторов рождения в эфире радиостанции “Говорит Москва”:

1. В декабре 2023 заявил, что налог надо ввести, если на материнский капитал и другие стимуляторы не будет хватать денег. На взгляд депутата, в СССР он показал себя “неплохо”.

   Может вернуть бесплатное жилье и изменить подход к распределению бюджета страны? Уменьшить зарплаты чиновников, пересадить на общественный транспорт и не тратить деньги на многомиллионные гонорары за выступления артистов на правительственных концертах.

2. В июне 2024 высказался конкретнее и жестче. Мол, налог на бездетность надо вводить, чтобы перераспределить деньги от бездетных на семьи с детьми, невзирая на причины отсутствия детей. Депутат назвал поборы формой общественных алиментов, при которой подросшие дети будут содержать всех, включая бездетных. И опять вспомнил якобы “неплохой” опыт “налога на холостяков одиноких и малосемейных граждан”, который вводили в 1941, понимая предстоящие огромные потери на войне.

   Высказывания далеки от элементарных норм этики и морали. Но почему он возлагает содержание пенсионеров исключительно на детей? Хотя граждане зарабатывают на пенсионные выплаты, компании перечисляют немалые суммы страховых взносов ежемесячно.

В июне 2024 демограф Крупнов

высказался изданию “Московский комсомолец”, что нужен налог на малодетность, поскольку один ребенок в семье не поднимет демографию. Половина российских семей должна родить 3 - 4 ребенка, чтобы восстановить демографическое воспроизводство.

Мое мнение. Демограф ставит перед фактом - наличие одного ребенка - не повод неуплаты налога.

В октябре 2024 депутат Гурулев в эфире “Царьграда”, как депутат Федоров, вспомнил СССР и призвал вернуть налог на бездетность, деньги направить в детские дома.

Мое мнение. Улучшение условий в детдомах - идея хорошая. Но реализация странная…

В октябре 2024 первый проректор РГСУ Джомарт Алиев

поведал в эфире “Говорит Москва”, что сотрудники вуза уже разработали механизм взимания налога на бездетность. Они предлагают увеличить налоги: подоходный - на 3%, имущественный - на 0,5%, наследственный - на 5%. Дескать, это даст небывалый подъем рождаемости - аж 1,05 прироста на 1000 населения. Проректор призвал усыновлять детей всех, кто не может родить сам.

То есть, от налога не освободят проблемы со здоровьем, зато поможет усыновление.  А проректор в курсе, что многие семьи проходят 7 кругов ада, чтобы родить своего малыша? Обследуются, лечатся годами, делают ЭКО, на что тратят немалые суммы. Разве справедливо обременять их налогом, чтобы поддерживать благосостояние семей, у которых нет проблем с деторождением? И вообще, к усыновлению люди приходят осознанно, невзирая на наличие или отсутствие детей. Экономия на налоге не может быть критерием, когда берут приемного ребенка в семью.

Ну и о механизме… Многоходовочку они придумали, слов нет! Правда забыли про транспортный и земельный налоги, и к ним надо приплюсовать чуток, для полной гармонии. Интересно другое - кто инициировал эту кропотливую работу в государственном университете? Проректор или государство? И зачем люди тратили время, оплаченное налогоплательщиками, то есть российскими гражданами?

Вишенка на торте. В октябре 2024 экономист Зубец

(директор Института социально-экономических исследований) шокировал общественность заявлениями на телевидении в программе “Место встречи” и изданию Daily Storm. Он предлагает брать с бездетных семей по 40 000 руб. в месяц. Одиноким предоставлять скидку - половину суммы. Начинать поборы с 35 лет - у женщин, с 40 лет - у мужчин. Сумму считает адекватной, поскольку, по его мнению, семья из двух человек в среднем имеет доход 170 000 рубликов. Хм…

Экономист признался - у него трое детей, он устал мантулить на их содержание, в то время как бездетные путешествуют, живут в свое удовольствие и тратят сэкономленные на детях деньги. Пусть де отстегнут для него, скромно сидят дома и не рыпаются. Путешествовать будет его семья. Во как!

Ну, друзья, что тут скажешь? Экономика должна быть экономной! По мнению Зубца - бездетные должны экономить, чтобы экономить перестал он сам. Зависть душит, что вместо пеленок и заколачивания денег на содержание детей, себялюбивые бездетные граждане наслаждаются жизнью и разъезжают по миру.

Где он взял сумму среднемесячного дохода и как ее вывел, не знаю. Пусть товарищ поездит по российским регионам и озвучит эту цифру местным жителям. Думаю, глаза ему быстро откроют и бежать будет во весь опор от “зажиточных крестьян”.

Депутаты и чиновники всех мастей, экономисты и юристы, общественные деятели наперебой массируют тему налогообложения бездетных и малодетных. Мнения разные, чаще выступают против и опровергают введение налога. Народ в сети интернет негодует.

Обратимся к фактам.

1. В стране демографическая проблема, которая разрослась за последние 2 года до размеров катастрофы. Подтвердил демограф. Люди куда-то испаряются.

2. Цены растут, ипотека стала фактически недоступна, бюджет трещит. Экономика не в порядке. На решение демографической проблемы выделяется мало средств.

3. Условия для бизнеса ужесточают, налоги повышают. “Денег нет, но вы держитесь! Проблему решать надо, но как? Думаем.

Сильно бросается в глаза следующее - тема поднята, утрирована драконовскими механизмами и размерами налога на бездетность или малодетность, отправлена в массы на переваривание. Осталось подождать пока народ свыкнется с мыслью о необходимости и необратимости процесса, сделать еще пару-тройку вбросов, предложить менее драконовский вариант и во время летних отпусков (когда народ потеряет бдительность) запустить законопроект в госдуму на рассмотрение. Который непременно отправят на доработку, чтоб все для людей было. Сплошная забота! Или я слишком утрирую?

А помните как было с поднятием пенсионного возраста? Со всех утюгов кричали - нет, не поднимут, “я против увеличения пенсионного возраста”, “пока я тут… такого решения принято не будет”... И дальше по тексту…

Подписывайтесь на мой телеграмм!

ИП исключат из реестра в принудительном порядке при выполнении сразу 2-х условий:

1. ИП не подавал налоговую отчетность последних 15 месяцев или прошло 15 месяцев как не действует его патент;

2. ИП имеет долги по налогам.

Процесс исключения ИП из ЕГРИП следующий:

1. ФНС решает исключить ИП из реестра.

2. Размещает решение о будущем исключении в «Вестнике государственной регистрации».

3. Один месяц дают предпринимателю, чтобы заявить о своем несогласии с решением налоговиков.

4. Две недели уйдет у налоговиков на вынесение окончательного решения об исключении неработающего ИП, если последний не подаст заявление, что против.

После исключения ИП из ЕГРИП долги по налогам не аннулируются, их придется погашать.

Подписывайтесь на мой телеграмм!

Папа может взять больничный и ухаживать за больным ребенком, когда супруга в декрете с другим. ТК не ограничивает.

Лист нетрудоспособности может также оформить бабушка, дедушка, брат, сестра, опекун и попечитель. Родство укажут в больничном листе.

Размер пособия.

1. 100% средней зарплаты положен, если ребенку менее 8 лет.

2. Ребенок 8-ми лет и старше - лечится в дневном либо круглосуточном стационаре:

• стаж работы менее 5 лет - оплатят 60% от средней зарплаты,

• стаж работы 5 - 8 лет - оплатят 80% от средней зарплаты,

• стаж работы 8 лет и более - оплатят 100% средней зарплаты.
  
  3. Ребенок 8-ми лет и старше - лечится дома:

• первые 10 календарных дней оплатят в зависимости от стажа, как на дневном стационаре,

• остальные дни - оплатят 50% от средней зарплаты.
  
  Минтруд дал такие пояснения 15.10.24 на своем тг-канале.

Подписывайтесь на мой телеграмм!

Покупка подарочной карты - это аванс в счет будущей покупки товара (услуги). Продавец сертификата устанавливает правила использования, которые не должны противоречить Закону о защите прав потребителей.

Если держатель карты или сертификата хочет вернуть деньги, продавец не вправе отказать - это нарушение прав потребителей. Обменять карту на деньги может покупатель-даритель или одаряемый.

Роспотребнадзор и Верховный суд однозначно придерживаются данной позиции. В Определении ВС от 16.03.22 под номером 307-ЭС21-16004 суд указал, что покупка подарочной карты является предоплатой за товары, которые физлицо приобретет в будущем.

Как выбить деньги с несговорчивого продавца? Жалуйтесь в Роспотребнадзор, прокуратуру или обращайтесь в суд.

Подписывайтесь на мой телеграмм!