33н: Отчетность бюджетных и автономных учреждений.
Первые формы, которые просят подавать в квартальную отчётность.
Отчёт об исполнении плана фхд (737) и отчёт об остатках средств на лицевых счетах (779)
В 737 форме отражается, собственно, сам План ФХД и данные по его исполнению – (платежные документы)
Откуда берутся данные в этот отчёт? Можно понять самостоятельно, так как он полностью расшифровываемый, как и все бухгалтерские отчёты.
Для расшифровки нужно нажать правой кнопкой мышки на ячейку, и в контекстном меню выбрать – Расшифровать автозаполнение.
Видим, что Утверждено плановых назначений – это сальдо счёта 504.11
Откуда берётся сальдо 504.11?
Из документа «Плановые назначения» - раздел Планирование и санкционирование. Он делает бухгалтерскую запись ДТ 504.11 – КТ 506.10
Если вы корректно введёте Плановые назначения, то графа 4 в Доходах и Расходах учреждения будет правильно заполняться автоматически.
Доходы графа 5 – через лицевые счета
Заполняется на основании движения счёта 17.01 - Поступление денежных средств.
Откуда берётся? Из документа «Кассовое поступление» - расчётно-платёжные документы. Это ваши доходные платёжки.
Доходы графа 6 – через банковские счета
Бывает не так часто, и не у всех организаций.
Заполняется на основании движения счёта 17.03 - Поступление денежных средств в пути на счета учреждения.
Пример, заполняется документами Эквайринговая операция и Кассовое поступление – с использованием счёта 201.23\17.03
По сути, здесь отражаются движения денежных средств с временными разрывами, от эквайринга – банк – на л\с учреждения.
Доходы графа 7 – через кассу
Заполняется на основании движения счёта 17.34 - Поступления денежных средств в кассу учреждения. При ведении приносящей доход деятельности.
Проводки по этому счёту формируются с движения Кассы организации – Наличные денежные средства. Документ Приходный кассовый ордер.
Нужно запомнить одно правило. Мы можем тратить деньги из кассы, только если это предусмотрено, допустим на выдачу заработной платы. В иных случаях деньги инкассируются и относятся в банк, для дальнейшего поступления на лицевой счёт организации.
Касса коррелирует по счетам – 17.34, 17.30 – 210\03.
Счёт 210.03 является вспомогательным и тоже отражает временный разрыв между передачей налички в банк и их поступлением на л\с.
Ещё бывают случаи внесения денежных средств на лицевой счёт через банкомат. Поэтому нужно делать дополнительные проводки по перезачёту.
В общем может быть много разных случаев и способов работы с кассой. 😊
Скорее всего, у вас не будет необходимости разбираться с графой 8 по некассовым операциям, но иногда они всё же бывают.
Примеры некассовых операций:
· удержание из заработной платы сотрудника задолженности за причиненный ущерб;
· зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей;
· удержание из заработной платы задолженности подотчетного лица по возврату неиспользованных им денежных средств;
· удержание сумм пеней, штрафов, неустоек с одновременным исполнением обязательств учреждения по договору (контракту);
· удержание учреждением средств из обеспечения исполнения контракта поставщика (подрядчика, исполнителя) (в рамках одного лицевого счета) и аналогично удержание из средств, перечисленных самим учреждением в качестве обеспечения исполнения контракта;
· агентские договоры и договоры комиссии (в части зачета вознаграждения) и т.д.
Для заполнения 8 графы, нужно ввести бухгалтерскую операцию с нужным вам счётом НКО – на необходимую сумму.
Если хотите лучше разобраться в НКО – есть хорошая статья на ИТС.
Раздел Расходы учреждения.
Графа 5 - Через лицевые счета заполняется на основании счёта 18.01
18.01 формируется с расчётно-платёжных документов. (Кассовое выбытие, заявки на кассовый расход, или чем вы пользуетесь для отражения оплат)
Графа 6 – Через банковские счета – ни разу не встречал такого на практике, но служит для проведения операций по приему возвратов дебиторской задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал. 0,
Графа 7 – Через Кассу учреждения – заполняется по счёту 18.34
В случае проведения наличных расходов через кассу организации. Документ Расходных кассовый ордер.
Раздел Источники финансирования
В этой инструкции не буду рассматривать строки 520 – 620, используются не так часто.
Здесь нас интересует строка 700 – графа 4 – Остаток средств по лицевому счёту.
Сейчас в 1С эта ячейка заполняется как разница между утвержденными планами по доходам и расходам.
Строки 710 – 732 – заполняются на основании движения счетов группы 201.00, не буду объяснять, как и что здесь заполняется, да это и не очень нужно. Программа здесь всегда заполняет всё как нужно. Напомню, что каждая ячейка здесь расшифровывается.
Здесь стоит проверять итоговые записи по строке 700 и соблюдать такие соотношения:
700 – графа 4 – графа 5 = остаток по лицевому счёту (155.000 + 456855) и должно быть равно остатку на конец периода по счёту 201.11
700 – графа 6 = остаток денег в пути, если, конечно, есть сальдо на конец периода = счёту 201.23
700 – графа 7 = остаток в кассе на конец периода. = счёту 201.34
Внутреннее заимствование строки 830-832 здесь тоже не рассматриваю, бывает иногда, но тоже не слишком часто.
4. Раздел сведения о возвратах.
Заполняется на основании забалансового счёта ВПЛ.
Самое распространенное это ВПЛ.11 – по возврату субсидии прошлого года.
Возможен вариант заполнения счёта ВПЛ из платёжных документов, если стоит переключатель по возврату прошлых лет.
Отчёт об остатках средств 779
Максимально простая форма, просто показывает остатки на начало и конец периода по лицевым счетам, кассе, деньгам в пути. 😊
Заполняется по сальдо на начало и конец периода соответствующих счетов 201.ХХ.
в разделе 1 "Счета в кредитных организациях" - по банковским счетам, открытым в кредитных организациях;
в разделе 2 "Счета в финансовом органе" - по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства (финансовых органах);
в разделе 3 "Средства в Кассе учреждения" - в кассе учреждения.
Крайне рекомендую дополнительно ознакомиться с обучающими материалами от методистов 1С, для более глубокого понимания темы.
