Как известно, в 2023 прошёл очередной тур Всероссийской оценки кадастровой стоимости. Под него попали объекты недвижимости (кроме земельных участков).

Не будем вдаваться в размеры увеличения КС. 🤦‍♂️

Основной закон, который регулирует кадастровую оценку - это ФЗ от 03.07.2016 N 237-ФЗ. Статьей 18 которого предусмотрены сроки применения КС в зависимости от оснований ее определения.

В 2023 году результаты кадастровой оценки утверждены актами уполномоченных органов (в каждом регионе свой).
На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 18 ФЗ N 237, пересмотренная кадастровая стоимость начинает действовать с 1 января года, следующего за годом вступления в силу акта об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

То есть, в описанной выше ситуации изменения КС начинают действовать с 01.01.2024. И за налоговый период 2023 для НДФЛ и имущественного налога физических лиц будет ещё действовать прежняя кадастровая стоимость.

Продолжаю налоговый ликбез. В предыдущей статье рассматривался случай, когда налог на какой-то имущественный объект вам еще ни разу не приходил, так как у налоговой службы еще нет информации о том, что вы стали собственником этого имущества. Сегодня рассмотрим ситуацию, когда у налоговой эта информация есть, но налог все равно почему-то не пришел.

Допустим, у вас зарегистрирован личный кабинет, в нем в разделе «Имущество» отображается ваш объект, а в разделах «Налоги» и «Сообщения» вы не видите вашего налогового уведомления.

По информации от налоговой службы, налоговое уведомление не направляется в следующих случаях:

1) отсутствуют объекты налогообложения;
2) наличие налоговой льготы, налогового вычета,
3) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей (за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления);
Также налоговое уведомление не формируется и не направляется на бумажном носителе, если налогоплательщик является пользователем сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.

Первый случай мы разобрали в предыдущей статье.

Теперь проверим наличие или отсутствие налоговой льготы в личном кабинете. Для этого переходим в «Профиль». Это ссылка с ФИО вверху экрана.

Выбираем пункт меню «Персональные данные»

В нижней части страницы будет отображаться информация о ваших льготах

Далее можно проверить расчет налога. Переходим в раздел «Имущество» и нажимаем на прямоугольник с нужным объектом. Нас интересует раздел внизу страницы «Стоимость и начисления».

Для того, чтобы увидеть подробный расчет, нажимаем стрелочку под словом «Формула».

В этом примере мы видим, что применялась льгота и сумма начисленного налога – 0 руб.

Если же выяснилось, что льгот у вас нет, случай с суммой налога менее 100 руб. тоже не ваш, а налоговое уведомление не прислали, то нужно отправить обращение в налоговую. Переходим в раздел «Жизненные ситуации».

Далее выбираем пункт «Уточнить информацию об объектах налогообложения и (или) сумме налога»

Выбираем «В личном кабинете отсутствуют начисления на моё имущество»

В поле «Объект налогообложения» выбираем имущество, в поле «Год» указываем прошедший год, далее нужно прикрепить подтверждающий документ – это может быть фото документа, подтверждающего госрегистрацию объекта – выписка ЕГРН, свидетельство о собственности, ПТС.

Срок ответа на обращение – до 30 дней. Если налог был не начислен по ошибке, налоговая служба исправится и пришлет вам налоговое уведомление с новым сроком уплаты – до первого декабря следующего года.

В следующей статье я расскажу о том, как получить налоговое уведомление, если вы получаете его по почте, а не в личном кабинете.

Продолжаю налоговый ликбез. Предыдущая статья тут.

К сожалению, на пути к полному порядку в налоговых делах гражданину может встретиться множество препятствий. Ответственный налогоплательщик ожидает в назначенный срок свое заветное «письмо счастья», готовится скорее исполнить неприятную повинность, а уведомление … не приходит. Появляется соблазн пустить дело на самотек, в налоговой ведь лучше знают, нужно вам платить или нет. Но это пагубный путь, чреватый образованием налоговой недоимки и применением к вам мер взыскания.

Во-первых, если вы не завели личный кабинет и получаете налоговое уведомление (далее по тексту – НУ) по почте, то банально могла подвести почтовая служба. Тогда можно для начала обратиться в ваше почтовое отделение, может, завалялось письмецо где-то у них в закромах. Если налоговая добросовестно направляла вам письмо, а вы его не получили по вине третьих лиц, то от уплаты налога и начисленных пени вас это не освобождает. Поэтому лучше получать НУ в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.

Во-вторых, если вы никогда не получали НУ на какой-то объект недвижимого имущества, то согласно пунктам 2.1 и 2.2 статьи 23 НК РФ, вы обязаны не позднее 31 декабря подать в инспекцию сообщение о наличии недвижимого имущества или транспортных средств, форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@. Если вы этого не сделаете, то вам грозит штраф в размере 20% от суммы начисленного налога согласно пункта 3 статьи 129.1 НК РФ.

Да, вы все правильно поняли. Налоговая обязана получать у Росреестра и ГИБДД сведения о вашем имуществе, ежегодно начислять вам налог и своевременно уведомлять вас о необходимости уплаты. А если на каком-то этапе этой цепочки произойдет сбой, вследствие которого налог вы не оплатите, то наказание в виде штрафов и пени получите … ВЫ. Так что привыкаем держать руку на пульсе и отслеживать все самостоятельно.

К сообщению о наличии имущества обязательно должны быть приложены правоустанавливающие документы, для недвижимости это свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН, для транспортного средства ПТС. Договор купли-продажи здесь не подходит, так как обязанность платить налоги возникает не с момента заключения ДКП, а с момента государственной регистрации объекта в Росреестре или ГИБДД. Если документы не приложите, будет отказ, трата времени, возможен штраф.

Сообщение отправляется однократно, то есть если в один год вы уже этот квест прошли, а сбои продолжают возникать, то повторно этого делать не нужно. А часто так и бывает, где-то в реестре что-то отображено не так, и сбой повторяется год за годом. Не стоит искать здесь чью-то злонамеренную волю, как правило такие эксцессы объясняются неповоротливостью системы и человеческим фактором.

Сообщение можно подать следующими способами:

1. Лично в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества. Как определить инспекцию по адресу имущества, я писала тут. Либо если это транспорт, то по адресу постоянной регистрации налогоплательщика. Обратите внимание, что адрес ГИБДД, в котором вы регистрировали автомобиль, не играет никакой роли, речь идет о прописке собственника. Если постоянная регистрация отсутствует, то по временной регистрации. При визите с собой берем правоустанавливающие документы и паспорт.

2. Через МФЦ, если этот МФЦ заключил соглашение с налоговой об обмене данными. Этот момент нужно уточнять на горячей линии МФЦ.

3. По почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Способ платный. Скачиваем форму, заполняем ее, подписываем, прикладываем копии правоустанавливающих документов, отправляем в правильную инспекцию (см. пункт 1). Если отправите не туда, будет отказ, трата времени, возможен штраф. Если объектов несколько, на каждый делаем отдельное сообщение, и относиться они могут к разным инспекциям. Как определить адрес для приема корреспонденции инспекции, рассказано здесь.

4. Через личный кабинет налогоплательщика обязательно с электронной подписью. Электронную подпись можно бесплатно оформить здесь же в личном кабинете. Если волнуетесь за безопасность своих данных, подпись можно отозвать сразу после использования.

Сначала зайдите на вкладку «Имущество» и посмотрите, отображается ли здесь ваш объект. Если его нет, переходите по ссылке «В личном кабинете нет информации о моем имуществе»

Заполняете форму, прикрепляете документы, вводите пароль к электронной подписи и отправляете. Если подпись ранее не оформляли, то вам предложат ее оформить, это быстро, следуйте подсказкам системы.

Что делать, когда объект в личном кабинете есть, но уведомления вы не получали, а также если ранее вы уведомления получали, а теперь нет, я расскажу в следующей статье.