Господа автомобилисты, что делать, если купил авто меньше 2 лет назад. Машина взлетела в цене , но она мне разонравилась и подвернулся хороший вариант по замене. Мне придется платить налог с продажи авто 13% с прибыли по идее. Вот кто-нибудь платил этот налог? Налоговая бдит и видит эту информацию? Интересно просто узнать. Что будет, если самому не заявить об этом в декларации? Как скоро я узнаю, что мне п@зда?
В этом году ставка налога на прибыль стала выше на 5%. Бизнес смекнул, что, помухлевав с расходами, можно сэкономить на налогах. Нужно всего лишь отразить в 2025 г. расходы за 2024 г.
2024 г.: доход 100 руб., расходы 100 руб.
2025 г.: доход 100 руб.
Отражаем все, как положено: 2024 г.: налог 0 ((100-100)20%) 2025 г.: налог 25 руб. (10025%). Итого налог за 2 года - 25 руб.
Хитрожопим и учитываем прошлогодние расходы в 2025 г.: 2024 г.: налог 20 руб. (100*20%) 2025 г.: налог 0 руб. ((100-100)*25%). Итого налог за 2 года - 20 руб.
Экономия 5% во втором варианте.
Стрем! Это прямо заявил Минфин.
Вообще налоговый кодекс иногда позволяет делать такие финты ушами. Если вы нашли ошибку в прошлом периоде, не смогли понять, когда именно совершили ее, то можно исправить ее не в прошлом периоде, а в текущем. То есть схема была бы легальна при соблюдении условий. Но Минфин говорит: “Только не в случае изменения ставки”. Если ставка налога выросла, то вы не просто исправляете прошлогодние ошибки в этом году, а искажаете данные ради налоговой выгоды.
Кроме прочего, эту лакуну уже устранили в законопроекте. То есть позиция законодателя на спорный вопрос не просто однозначна, но и найдет отражение в законе. А значит, такие манипуляции с расходами несут высокий риск оспаривания и потери денег. В общем, данная овчинка выделки точно не стоит.
Мой телеграм канал https://t.me/+8C0QeLPLhl43Zjdi
Звучит, как бред, но такое возможно. Допустим, вы ошиблись в декларации, насчитав лишнего. Одумались и предоставили уточненку, чтобы уменьшить налог. Увы это не сразу отразится на вашем едином налоговом счете (ЕНС). Уменьшенная задолженность обновится только после камеральной проверки. А она может длиться до 3 месяцев.
Пока инспекция не проверит и не согласует уменьшение налога, верной считается первая декларация. Если вы не заплатите старую (ещё не уменьшенную) сумму, получите требование об уплате, пени и, возможно даже, блокировку счетов.
То есть по сути вы ничего не должны налоговой, но формально должны. Чтобы не получить лишних проблем придется заплатить налог по старой декларации. Когда проверка уточненки завершится, “лишние” деньги отразятся как переплата — их можно будет вернуть или пустить на будущие платежи.
А теперь вообразим обратную ситуацию: вы насчитали себе низкий налог, но поняли, что ошиблись, т.к. налог должен быть больше. Подали уточненную декларацию с доплатой. Как вы думаете, ФНС сразу отразит эту увеличенную задолженность или тоже будет ждать 3 месяца? Конечно, сразу! На прием денег раскачиваться некогда, к этому все всегда готовы.
В общем, техническая ошибка в декларации может стоить дорого. Если ошибиться на крупную сумму, можно лишиться ее на 3 месяца.
Мой телеграм канал https://t.me/+8C0QeLPLhl43Zjdi
Выросшие ставки НДФЛ и налога на прибыль уже принесли первые плоды. Минфин и ФНС подвели итоги 1го квартала. Напомню, что все повышенные в 2025 г. налоги отправляются прямиком в федеральный бюджет, а не региональный.
Так новая шкала НДФЛ принесла федеральному бюджету за 1ый квартал 38 млрд рублей - на 40% больше, чем год назад. Это капля в море от общих сумм НДФЛ, но процентный рост федерального бюджета впечатляет. Вспомним также, что в 1ом квартале повышенный НДФЛ собрали только с тех, кто зарабатывает более 800 тыс. руб. в месяц. Как вы понимаете, таких немного. То есть основной эффект от повышения налога бюджет увидит только в конце года, когда основная масса людей получит бонусы и преодолеет пороги повышенной ставки. То ли еще будет.
Налог на прибыль тоже принес федеральному бюджету на 35% больше, чем в 1ом квартале 2024 г. К тому же его собирают с опережением плана на 12%.
В целом, ничего сверхъестественного не произошло: повышенные налоги просто дали ожидаемый эффект, что и подтвердили госструктуры.
Мой телеграм канал https://t.me/+8C0QeLPLhl43Zjdi
Ограничение на перенос убытков хотят продлить до конца 2030 года. То самое правило, из-за которого компании с убытком не могут полноценно использовать его, когда дела поправились и появилась прибыль.
В чём суть?
У нас действует норма: налоговая база по прибыли не может уменьшаться на убытки прошлых лет больше чем на 50%. Исключение — только компании с пониженными ставками.
Правило это довольно жестокое, т.к. бизнес по сути платит налоги с отсутствующей экономической выгоды.
Пример
Компания получила убыток 1 млн руб. в 2024 г. В 2025 году — прибыль 500 тыс. руб. Казалось бы, старый убыток больше полученной прибыли, исходя из экономической логики налога быть не должно. Но экономическая и налоговая логика не всегда совпадают. На деле можно учесть убыток только на 250 000 руб., т.е. 50% от прибыли. Налог составит:
(500 т.р. * 50%) * 25% = 62,5 т.р.
Что меняется?
Это ограничение систематически продлевается, последнее продление было до конца 2026 г. Теперь его хотят растянуть до 31 декабря 2030 года. Похоже, что оно с нами на веки вечные.
Мой телеграм канал https://t.me/+8C0QeLPLhl43Zjdi
Если работник использует личный автомобиль в служебных целях, работодатель выплачивает ему компенсацию, размер которой определяется по соглашению сторон (ст. 188 ТК РФ).
Компенсацию можно учитывать при расчете налога на прибыль, но только в пределах норм, установленных постановлением правительства РФ № 92 от 08.02.2002 (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ):
🔹 Легковушки с двигателем до 2 000 куб. см — 2 400 руб./мес.
🔹 Легковушки с двигателем свыше 2 000 куб. см — 3 000 руб./мес.
🔹 Мотоциклы — 1 200 руб./мес.
👉 Минфин разъяснил (письмо от 17.01.2025 № 03-03-07/3188): дополнительно включать в расход топливо и ремонт нельзя. Эти расходы уже учтены в компенсации. Если возмещать их отдельно и включать в расход, произойдет задвоение расходов и неправомерное уменьшение налога на прибыль, что недопустимо.
Подписывайтесь на мой телеграм!
Год был богат на налоговые новеллы. Вспомним самые заметные.
ФИЗИКАМ
Эти изменения коснутся нас уже в наступающем году.
Прогрессивная шкала налогообложения с повышением ставок до 22%
Оставили ставки 13%-15% для определенных доходов
Отмена 5-летней льготы при продаже долей/акций при доходах свыше 50 млн руб.
Увеличение фиксированного налога с прибыли КИК
БИЗНЕСУ
Тут тоже большая часть изменений вступит в силу в 2025 г.
Введение НДС для упрощенцев
Повышение лимитов для УСН
Увеличение ставки налога на прибыль до 25%, а для ИТ-компаний до 5%
Амнистия за дробление бизнеса
Изменение пониженного тарифа страховых взносов - только 7,6% вместо 7,6% и 0%
Освобождение от налогообложения некоторых прощенных иностранцами долгов
Продление до 2027 г. нестандартного порядка признания курсовых разниц - по дате исполнения обязательств
МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Изменение черного списка стран, не обменивающихся налоговой информацией: 6 стран добавили, 7 исключили
Приостановленные в 2023г. СИДН так и остаются поставленными на паузу, но некоторые страны внесли ясность, как именно они смотрят на такую приостановку.
Вступило в силу СИДН с Оманом, а с Малайзией подписали новое СИДН.
О большинстве изменений подробно писала у себя в телеге https://t.me/+8C0QeLPLhl43Zjdi.
Пусть ваши заработки будут такими, чтобы не почувствовать ни повышение налогов, ни инфляцию.
В России налог на прибыль платится авансом. То есть итоговые налоги считаются за год, но фактически их платят в течение всего этого года.
Пример:
Закончился квартал/месяц - будь добр, заплати в казну налог на прибыль. А в следующем квартале/месяце пересчитываешь результат и вдруг видишь убытки, то есть уплаченный ранее налог великоват. Так возникает переплата налога.
Почему важен способ уплаты?
Способы расчета этих авансов разные:
Исходя из ежемесячной отчетности
Исходя из квартальной отчетности
На квартальном варианте можно не хило так переплатить государству, если у вас сезонный бизнес. Об этом подробно писала у себя в телеге. А на фоне текущих ставок ЦБ отдавать кому-то деньги, чтобы они просто лежали без дела, это преступление против своего бизнеса.
Что делать?
Способ уплаты налога на прибыль на следующий год можно поменять только до 31 декабря.
Поэтому план действий такой:
Посчитать, какой из вариант вам выгоднее. Не забудьте, что смотреть надо не только на факт текущего года, но и на план следующего.
Успеть подать заявление на изменение порядка уплаты, если это требуется.
Мой телеграм канал https://t.me/+8C0QeLPLhl43Zjdi
