Compliance

На сегодняшний день действует весьма широкое количество источников информации, позволяющие идентифицировать клиента, его деятельность, представителей и бенефициарных владельцев.

С 2016 года Россия присоединилась к CRS (Common Reporting Standard), в России именуемый «Единый стандарт по обмену налоговой информацией» или просто CRS.

CRS является Европейским аналогом FATCA (US Government's Foreign Account Tax Compliance Act).

Суть FATCA и CRS весьма проста - выявить налоговое резидентство клиентов банка: как юридических, так и физических лиц.

Однако, так как РФ присоединилась к требованиям CRS, получается, что в случае нахождения в России клиента, который подтверждает свое налоговое резидентство в другой юрисдикции, Россия будет обязана сообщить в уполномоченные органы этой страны информацию и нахождении у своего клиента счетов в Российском банке.

Обычно под такими уполномоченными органами понимаются местные налоговые органы. Для чего это нужно - налоговое резидентство всегда означает наличие обязанности выплачивать налоги в стране резидентства. Под этими налогами в первую очередь понимается налог на прибыль для юр лиц и подоходный налог для физических лиц. Это означает, что даже если вы будете укрывать свои доходы в другой стране с более лёгким налоговым режимом (меньшие налоговые ставки), Ваш банк сообщит в Ваши местные налоговые органы информацию о Ваших счетах. Таким образом мы снова подходим к вопросу добросовестности ведения бизнеса и уже налоговой отчётности.

К FATCA Россия вряд ли присоединиться на фоне действующих санкции (мы ещё о них поговорим), однако, не забывайте, что Банки, которые представлены в США своими дочками или представительствами, обязаны выполнять FATCA. То есть, открывая счёт в России в любом (подчёркиваю, любом) международном Банке, Вы будете обязаны предоставить специальные формы в том числе и в рамках закона FATCA.

По FATCA заполняется форма W (обычно для налоговых резидентов-юр лиц России заполняется форма W-8BEN-E. В рамках CRS - форма CRS-E.

Прошу учитывать, что предоставление заведомо ложных сведений преследуется по закону. Ваш Банк первым обязан сообщить о подозрении в предоставлении ложной формы в целях укрывательства доходов. Это уже не Tax Avoidance, а самый настоящий Tax Evasion, т.е. уклонение от уплаты налогов (читай Уголовный кодекс).

У вас наверняка будет вопрос - кто подскажет как заполнить форму, кто это может делать на законных основаниях. Ответ - любой налоговый консультант. Вы можете обратиться к услугам BIG4 (EY, Deloitte, PwC, KPMG), BIG3, можете обратиться к Российским консалтинговым компаниям. Если BIG4 и BIG3 - это уже устоявшиеся и всемирно известные аббревиатуры, в России, таких ещё нет, поэтому называть компании по именам не стану. Сразу прошу за это прощения, а то посчитают рекламой.

Если совсем туго, спросите в конце концов у меня. Я буду рад подсказать на безвозмездной основе.

Возвращаясь к источникам - для идентификации или ресертификации клиента на примере ООО нам необходимо разделить источники по их составляющим:

1) правоспособность юр лица,

2) представители, выгодоприобретатели, бенефициарные владельцы,

3) операционная активность клиента.

Все физики (представители, выгодоприобретатели и бенефициарные владельцы идентифицируются сначала как личности, потом идёт идентификация с точки зрения их прав и обязанностей, их полномочий.

Выгодоприобретателями могут быть как физики, так и юрики.

1) идентификация правоспособности:

Как известно, правоспособность юр лица рождается вместе с его регистрацией.

Отсюда рождаются требования по предоставлению документов и информации, необходимые для подтверждения регистрации юр лица. Все эти требования зафиксированы в Положении Банка России №499-п:

Приложение 2.

Аналогичные требования существуют для физиков. Идентификация осуществляется на основе положений приложения 1 к тому же Положению Банка России №499-п.

Запомните для себя одну простую истину - если Банк что-то от Вас просит, значит он это делает не просто так. В Банках ведётся работа по оптимизации процессов - к вам не выйдут с требованиями, если это не будет безусловным требованием закона.

В качестве информационных источников, которых я упоминал в прошлой части, используется ряд коммерческих сервисов: Spark, Bloomberg, D&B, Lexis Nexis, Картотека (называю только те, которые использую сам).

Наряду с коммерческими, все Ваши данные прогоняются через государственные публичные источники - ЕГРЮЛ, МВД, Росстат, иные налоговые сервисы (дисквалифицированые лица, мас адреса, 213-ФЗ и прочие специализированные источники).

Как сканируется ваша активность, репутация и характер деятельности я расскажу в следующей части. Отличного всем вечера!

Всем привет. Сразу оговорюсь, авторство 100%, поэтому ставлю "моё". Если вы хотите использовать этот материал, пожалуйста, сообщите.

Итак, для России KYC появился в начале 2000 годов, а именно в 2001 году, когда Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) обновила 40 общих рекомендаций по противодействию отмыванию доходов специальными рекомендациями по вопросам финансирования терроризма. Таким образом родилась на свет аббревиатура ПОД/ФТ, т.е. Противодействие Отмыванию (легализации) Доходов и Финансированию Терроризма. В этом же году была принята первая редакция 115 Федерального закона о ПОД/ФТ.

До сих ФАТФ играет одну из ключевых ролей, и, забегая вперёд, скажу, что транзакции со странами, которые не являются членами ФАТФ являются высокорисковыми.

На сегодняшний день действует редакция, принятая в далёком 2004 году (22.10.2004).

Подчеркивая важность ФАТФ, можно заметить, что Сорок и Восемь специальных рекомендаций ФАТФ признаны Международным валютным фондом и Всемирным банком в качестве международных стандартов по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма.

Теперь вернёмся к 115-ФЗ. Также, как и любой Федеральный закон, 115-ФЗ является публичным НПА (нормативно-правовым актом).

115-ФЗ включил в себя базовые стандарты обязательного контроля, мониторинга подозрительных операций и сам KYC.

Основные статьи, которые пригодятся для понимания законодательной базы 115-ФЗ с точки зрения понимания KYC - статьи 3 и 7. Наша же задача понять замысел ФАТФ, а вследствие принятия РФ этих стандартов, и Российского законодателя.

115-ФЗ в полной мере (100%) отражает рекомендации ФАТФ. Это обязательное требование самой группы. Например, рекомендации 10 и 12 нашли полное отражение в ст. 7 115-ФЗ (хранение информации и документов не менее 5 лет, определение высокорисковых видов деятельности).

Логично, что так же, как и любой Закон, 115-ФЗ имеет строго определенный круг субъектов, деятельность которых регламентирована, либо субъектов, в отношении которых должны быть совершены юридически значимые действия.

Как я уже упомянул, 115-ФЗ является базовым законом и устанавливает основы законодательства ПОД/ФТ. Основными органами государственной власти, контролирующими его исполнение являются ЦБ РФ и Росфинмониторинг. Далее именно ЦБ выпускает конкретизирующие регуляторные положения и инструкции, письма и рекомендации.

Так, ФЗ даёт узкое определение термина Клиент (это формально юридический термин), а Положение Банка России 499-п даёт его полное определение.

Возвращаясь к сути KYC, необходимо обратить внимание на его название. KYC (Know Your Client / Know Your Customer) или Знай Своего Клиента раскрывает саму суть этого вида контроля. То есть лица, ответственные за исполнение 115-ФЗ должны знать своих клиентов. К этим лицам относятся:

кредитные организации;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховые брокеры и лизинговые компании;

ломбарды;

организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения;

организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;

управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

операторы по приему платежей;

коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;

кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;

микрофинансовые организации;

общества взаимного страхования;

негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных.

Приведу простой пример. Нам надо узнать клиента - ООО.

Процедура идентификации будет содержать 3 основных этапа:

1) идентификация юр. лица (его правоспособность, структура собственности, характер деятельности и устанавливаемых деловых отношений и другое);

2) идентификация представителей юр. лица - физиков и юриков, включая все органы управления;

3) идентификация бенефициарных владельцев, выгодоприобретателей, источников финансирования.

На сегодняшний день есть только 2 формы документов, которые может использовать лицо, проводящее идентификацию: оригинал или надлежащим образом заверенные копии.

С 30 июня 2018 года требования к форме документов изменены (добавились государственные и иные информационные системы.

То есть Банк на законных основаниях сможет использовать иные источники. На сегодняшний день действует 13-мр (Методические рекомендации Банка России), в которых можно впервые увидеть формальное признание таких источников, как Dow Jones Risk and Compliance (все называют просто Фактива / Factiva), Spark, D&B, Скрин.

Неудивительно, что на сегодняшний день это самые актуальные источники негативной информации, идентификационных иных сведений, используемых Банками в России на чуть ли не ежеминутной основе.

Таким образом, мы вплотную подошли к вопросу, как идентификация может помочь лицу, проводящему идентификацию. В первую очередь, это снижение риска отмывания, так как знание своего клиента помогает отследить высокорисковую и подозрительную деятельность.

Далее мы поговорим про источники сведений более подробно (документальные и информационные на примере ООО). А пока всем отличной пятницы и наступающих выходных!